沙特公司稅務合規實操指南

在沙特「2030 願景」推動稅制改革的背景下,稅務合規已成為企業穩健運營的核心基石。 沙特扎卡特、稅務和海關總局(ZATCA)的監管體系日趨嚴格,從登記備案到申報繳納的全流程均有明確規範,任何疏漏都可能導致罰款、賬戶凍結等嚴重後果。

沙特公司稅務合規

1、增值稅(VAT)

標準稅率維持15%,但數字化服務、跨境電商等新興行業適用5%優惠稅率。 關鍵變化在於申報自動化:年營收超4000萬里亞爾企業需按月提交數據,並通過Qiwa平台直連ZATCA系統同步銷項/進項票據。 進項抵扣需滿足"三單匹配"原則(發票+付款憑證+物流記錄),缺失任一將喪失抵稅資格。

2、企業所得稅

一般企業適用20%稅率,但GCC成員國企業可繳2.5%扎卡特稅(Zakat)。 稅基計算需注意兩項抵扣限制:向境外關聯方支付特許權使用費超過營收10%部分不可抵稅;自由區企業免稅優惠僅限"區內實質性業務",若跨區營收占比超30%需全額補稅。

3、預提稅

向非居民企業支付股息、利息需扣繳5%預提稅,技術服務費按15%徵收。 支付後10日內需通過ZATCA平台提交預提稅申報表,逾期將按稅款0.05%/日計徵滯納金。

注意,2025年起,應納稅所得超100萬里亞爾企業必須由沙特執業會計師簽署審計報告,且原始憑證保存期從5年延長至7年,涵蓋供應鏈合同、薪資記錄及宗教稅繳納證明。

稅務登記與身份管理

1、強制註冊要求

所有沙特本土企業必須在扎卡特、稅務和海關管理局(ZATCA)完成稅務登記,獲取稅務識別號碼(TIN)。 未登記企業將面臨每日500里亞爾罰款(最高25.000里亞爾)。

天課(Zakat)註冊:沙特本土企業需額外註冊天課(淨資產的2.5%),與所得稅並行繳納。 例如,某製造企業因未註冊天課,被追徵稅款及滯納金共計15萬里亞爾。

2、稅務身份分類

沙特本土企業需同時繳納企業所得稅(20%)和天課(2.5%),而外資企業僅繳納企業所得稅。 若企業未明確區分兩類稅種,可能導致重複徵稅或漏稅風險。

政策遵循與風險防控

1、稅收優惠政策利用

研發活動:可申請研發費用加計扣除(最高150%)。

特定行業:如新能源、製造業可享受所得稅減免(如NEOM新城項目企業所得稅稅率降至5%)。

2、關聯交易合規

需提交主文件+本地文件,證明關聯交易價格符合獨立交易原則,否則可能被調整利潤並補徵稅款。

數據:2025年ZATCA對關聯交易的審查比例提升至20%,補徵稅款平均達企業利潤的12%。

3、數字資產披露

加密貨幣交易需單獨向ZATCA備案,並記錄交易流水。 未披露企業可能被認定為隱瞞收入,面臨雙倍稅款處罰。

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