2025年阿聯酋VAT的標準稅率是多少

2025年阿聯酋增值稅(VAT)標準稅率維持 5% 不變,這一結論源於阿聯酋財政部 2024 年 2 月的官方聲明 -- 財政部副部長 Younis Haji Al Khouri 在世界政府峰會明確表示,「不會對增值稅進行任何調整」。 該稅率自 2018 年實施以來保持穩定, 與海合會多數國家形成統一稅制基礎, 僅略低於沙烏地阿拉伯的 15%, 顯著低於全球約 15% 的平均增值稅率,凸顯阿聯酋吸引投資的稅制優勢。

核心規則與適用範圍

1、標準稅率:5%的稅率覆蓋零售商品、電力、公共服務等大多數交易場景。 例如,消費者購買電子產品或餐飲服務時,均需按此稅率繳納增值稅。

2、零稅率項目:

出口商品:企業向阿聯酋境外銷售貨物時,可適用零稅率,增強國際競爭力。

國際運輸服務:跨境物流、航運等運輸服務免徵增值稅,促進全球貿易流通。

特定服務領域:教育、醫療保健及貴金屬投資等服務享受零稅率,支持社會民生與金融發展。

3、免稅項目:

金融服務:部分銀行、保險等金融服務免徵增值稅,維護金融體系穩定。

住宅地產交易:住宅租賃與銷售免除增值稅,降低居民住房成本。

企業稅務合規要點

1、強制註冊門檻:

企業過去12個月應稅營業額超37.5萬迪拉姆時,必須完成VAT註冊;若營業額在18.75萬至37.5萬迪拉姆之間,可選擇自願註冊以提前享受抵扣權益。

申報與繳納流程:企業需按期提交增值稅申報表,並通過電子支付系統完成稅款繳納。 逾期申報將面臨初次1000迪拉姆、後續每次2000迪拉姆的罰款;逾期繳納則按日累加罰金,最高可達稅款的300%。

2、進項稅抵扣機制:

企業採購商品或服務時支付的增值稅(進項稅),可在申報時從銷售商品收取的增值稅(銷項稅)中抵扣,僅需繳納淨額部分。

合規要點與風險規避

1、發票管理:

增值稅發票必須包含發票編號、開票日期、銷售方和購買方的名稱、地址及VAT登記號、商品或服務的詳細描述、數量、單價、不含稅金額、VAT稅率及稅額、總金額等關鍵信息。

電子發票需符合特定格式和安全標準,保存期限不少於5年。

2、進項稅抵扣:

企業採購用於應稅業務活動的商品或服務時,支付的VAT(進項稅)可申請抵扣。 例如,辦公設備採購、原材料購買等支出對應的進項稅額,在符合規定的情況下可進行抵扣。

用於非應稅項目、私人用途或免稅項目的採購,其進項稅額通常不能抵扣。

3、記錄保存:

企業需妥善保存與VAT相關的各類記錄,包括發票、會計憑證、合同、財務報表、庫存記錄等,保存期限至少為5年。 這些記錄是稅務審計時的審查重點。

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