沙特公司税务合规实操指南

在沙特“2030 愿景”推动税制改革的背景下，税务合规已成为企业稳健运营的核心基石。沙特扎卡特、税务和海关总局(ZATCA)的监管体系日趋严格，从登记备案到申报缴纳的全流程均有明确规范，任何疏漏都可能导致罚款、账户冻结等严重后果。

沙特公司税务合规

1、增值税(VAT)

标准税率维持15%，但数字化服务、跨境电商等新兴行业适用5%优惠税率。关键变化在于申报自动化：年营收超4000万里亚尔企业需按月提交数据，并通过Qiwa平台直连ZATCA系统同步销项/进项票据。进项抵扣需满足"三单匹配"原则(发票+付款凭证+物流记录)，缺失任一将丧失抵税资格。

2、企业所得税

一般企业适用20%税率，但GCC成员国企业可缴2.5%扎卡特税(Zakat)。税基计算需注意两项抵扣限制：向境外关联方支付特许权使用费超过营收10%部分不可抵税;自由区企业免税优惠仅限"区内实质性业务"，若跨区营收占比超30%需全额补税。

3、预提税

向非居民企业支付股息、利息需扣缴5%预提税，技术服务费按15%征收。支付后10日内需通过ZATCA平台提交预提税申报表，逾期将按税款0.05%/日计征滞纳金。

注意，2025年起，应纳税所得超100万里亚尔企业必须由沙特执业会计师签署审计报告，且原始凭证保存期从5年延长至7年，涵盖供应链合同、薪资记录及宗教税缴纳证明。

税务登记与身份管理

1、强制注册要求

所有沙特本土企业必须在扎卡特、税务和海关管理局(ZATCA)完成税务登记，获取税务识别号码(TIN)。未登记企业将面临每日500里亚尔罚款(最高25.000里亚尔)。

天课(Zakat)注册：沙特本土企业需额外注册天课(净资产的2.5%)，与所得税并行缴纳。例如，某制造企业因未注册天课，被追征税款及滞纳金共计15万里亚尔。

2、税务身份分类

沙特本土企业需同时缴纳企业所得税(20%)和天课(2.5%)，而外资企业仅缴纳企业所得税。若企业未明确区分两类税种，可能导致重复征税或漏税风险。

政策遵循与风险防控

1、税收优惠政策利用

研发活动：可申请研发费用加计扣除(最高150%)。

特定行业：如新能源、制造业可享受所得税减免(如NEOM新城项目企业所得税税率降至5%)。

2、关联交易合规

需提交主文件+本地文件，证明关联交易价格符合独立交易原则，否则可能被调整利润并补征税款。

数据：2025年ZATCA对关联交易的审查比例提升至20%，补征税款平均达企业利润的12%。

3、数字资产披露

加密货币交易需单独向ZATCA备案，并记录交易流水。未披露企业可能被认定为隐瞒收入，面临双倍税款处罚。

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