迪拜企業所得稅全解析:哪些企業可享受0%稅率

隨著阿聯酋自2023年起正式實施企業所得稅,眾多在迪拜及阿聯酋其他地區運營的企業,尤其是出海企業,對稅務合規與優惠政策的關注度顯著提升。

本文將系統梳理迪拜企業所得稅的發展背景、適用0%稅率的條件、典型案例,並為企業提供實用建議。

01迪拜企業所得稅的發展背景

阿聯酋長期以來以「0企業所得稅」著稱,吸引大量國際企業入駐。 然而,為適應全球經濟稅收改革趨勢、增強財政可持續性,阿聯酋於2022年宣布引入企業所得稅制度,並於2023年6月1日之後開始的財年正式生效。

核心變化:

標準稅率為9%

年淨利潤不超過37.5萬迪拉姆的企業免徵

自由區內符合條件的企業仍可享受0%稅率

02哪些企業可享受0%企業所得稅

1. 本土企業(非自由區)

年淨利潤 ≤ 37.5萬迪拉姆:免徵

超出部分按9%徵稅

2. 自由區企業:合格自由區人員(QFZP)

自由區企業若要享受0%稅率,必須滿足以下全部條件:

收入合規性

至少95%以上收入為「合格收入」

非合格收入不得超過總收入的5%或500萬迪拉姆(取較低者)

「合格收入」包括

與其他自由區人員的交易(對方為受益方)

從事「合格活動」(如製造、物流、商品交易、基金管理等)

來自合格知識產權的收入

實質運營要求

在自由區內有實體辦公場所

具備足夠員工與運營支出,確保業務實質存在

業務活動限制

僅限從事財政部公布的合格活動

若從事「除外活動」(如銀行、保險、不動產開發),則無法享受0%稅率

合規申報

提交經審計的財務報表

遵守轉讓定價規定,提供關聯交易文檔

03典型案例分析

案例1:自由區物流公司

業務:從海外採購商品,經指定區域分銷至沙特客戶

稅務處理:屬於「合格活動」,收入為合格收入,適用0%稅率

案例2:自由區銷售代理公司

業務:為本土出版公司提供銷售代理服務,收取佣金

稅務處理:不涉及貨物所有權轉移,屬於服務收入,若不滿足QFZP條件,適用9%稅率

案例3:本土貿易公司

業務:在迪拜本土從事批發,年利潤40萬迪拉姆

稅務處理:超出37.5萬的部分(即4.5萬)按9%徵稅

出海企業如何合理規劃?

迪拜的企業所得稅制度雖已落地,但通過合理的業務結構設計與區域選擇,企業仍可有效控制稅負。 尤其對於出海企業而言,自由區架構仍是優選路徑之一。

然而,政策細節複雜,如「合格收入」認定、實質運營要求、轉讓定價合規等,均需專業判斷。

我們建議:在企業設立或重組前,與具備阿聯酋稅務實操經驗的專業團隊溝通,針對您的業務模式、客戶結構、資金流向等進行全面稅務規劃,確保合規並最大化享受政策紅利。

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